為什麼清晰的加密貨幣稅規則對加密貨幣的普及和市場穩定至關重要

by 艾莉莎戴維森

發佈日期：16 年 2026 月 2 日上午 00:14 更新日期：2026 年 9 月 08 日上午 XNUMX:XNUMX

簡單來說

全球加密貨幣監管越來越注重稅收，新的提案和報告要求旨在將數位資產納入正規稅收體系，並減少收入、資本利得和交易報告的差異。

全球範圍內對數位資產的監管趨勢已明顯轉向稅務領域。在美國，國會已提出一項立法草案，旨在解決加密貨幣活動稅收方面長期存在的差異。同時，歐洲和一些拉丁美洲國家正在實施更完善的報告製度，使稅務機關能夠更深入地了解數位資產的所有權和交易情況。總而言之，這些舉措表明，各國正逐步擺脫對加密貨幣的疑慮，並將其正式納入稅收體系。

曼徹斯特數位資產平等法案由馬克斯·米勒和史蒂文·霍斯福德提出的兩黨提案，是美國辯論的核心。該提案考慮了多年來困擾加密貨幣用戶的一些問題，例如穩定幣支付的稅收、質押獎勵以及不明確的報告要求。儘管該提案尚未成為法律，但它可以作為審視當前加密貨幣稅收狀況及其未來發展方向的有效途徑。

資本利得與收入：加密貨幣在稅務上的分類

美國 defi加密貨幣被視為財產而非貨幣。它遵循一般的稅收結構，與股票或其他投資性資產屬於同一稅級。在出售、交換和/或處置數位資產時，所涉及的利潤或虧損通常被視為資本利得或資本損失。收益可以獲得，而收益的頻率取決於持有資產的時間以及購買價格與處置價格之間的差額。

當加密貨幣以可實現價值的方式進行交易時，就會涉及資本利得稅問題。用美元購買比特幣、用其他貨幣購買以太坊，或用商品購買任何其他加密貨幣，都可能被視為資本利得。如果資產在購入和處置之間增值，則該增值部分需要繳稅。若資產貶值，損失部分可用於抵銷其他收益，但需遵守現行稅務規定。

當加密貨幣是透過賺取而非購買獲得的，則需要繳納所得稅。這包括透過挖礦、質押等方式獲得的資產。 airdrop或服務補償。根據現行的美國法規，不論接收者是否立即處置，收到加密貨幣時的公允市價均計入普通收入。賺取的加密貨幣與獲得的加密貨幣之間的這種區別是稅務要求的關鍵。

擬議的《數位資產平等法案》旨在彌合加密貨幣與傳統資產在這方面的差距。其最重要的條款之一是推遲對質押和挖礦獎勵徵稅，直到資產出售。支持者認為，這將避免納稅人為尚未變現的資產承擔所得稅，並使加密貨幣與其他生產性資產更加平等。

成本基礎及加密貨幣稅計算機制

幾乎所有加密貨幣的稅務計算都基於成本基礎。成本基礎是指資產最初購買時的價值，用於決定資產出售時的收益或損失。簡單來說，成本基礎回答了「每單位加密貨幣的購買價格是多少」這個問題。

使用法定貨幣購買加密貨幣時，成本基礎往往是直接的，即購買成本和交易成本。但如果透過其他方式獲得加密貨幣，例如質押獎勵、挖礦或代幣兌換，就會出現問題。在這種情況下，通常以收到時的公允市價作為未來計算的依據。然而，一些人工智慧工具幫助了簡化這些流程。

當交易活動增加時，成本基礎追蹤變得更加困難。活躍的代幣即時交易、參與去中心化金融系統以及錢包之間的轉帳都可能導致錯綜複雜的情況。每一次處置事件都將基於精確的歷史價格，以確定是否存在盈虧。

稅務機關之所以更加關注申報標準，原因之一在於其複雜性。如果缺乏可靠的成本數據，就難以有效執行。美國擬議的改革和國外新的申報法規旨在協調此類資訊的收集和申報，最大限度地減少納稅人申報與第三方報告之間的差異。

應稅事件和日常加密貨幣使用中的摩擦

當加密貨幣活動導致價值實現並被稅務機關認可時，就會發生應稅事件。雖然最明顯的例子是將加密貨幣兌換成現金，但大多數日常活動都可能屬於此類。例如，代幣之間的兌換、使用加密貨幣購買商品或服務，以及將波動性較大的資產兌換成穩定幣，都可能需要申報納稅。

加密貨幣涉及的應稅事件範圍之廣一直備受詬病，因為它刺激了人們在現實生活中使用加密貨幣。即使是小額交易，也可能因為加密貨幣自購買以來價值上漲而需要記錄。追蹤小額收益的行政成本被認為是阻礙人們將加密貨幣視為交易媒介而非純粹投機資產的最大障礙之一。

《數位資產平等法案》試圖透過為穩定幣設立安全港來緩解這種摩擦。根據該提案，使用穩定幣進行支付將不會產生資本利得稅。立法者認為，穩定幣應被視為數位現金而非投資，對其徵稅將導致其在商業交易中的應用貶值。

這項變革一旦被採納，將產生深遠的影響。該框架將消除普通穩定幣支付的稅務影響，從而使基於加密貨幣的支付方式對企業和消費者都切實可行。此外，這也標誌著向功能分類的過渡，即資產的徵稅依據是其用途而非其名稱。

隨著加密貨幣舉報範圍擴大，全球執法力道加強

即使美國立法者仍在審議這項改革，其他司法管轄區也在推動更嚴格的執法。在歐盟，該指令 DAC8 該規定於2026年初生效，屆時加密資產服務提供者將向各國稅務機關提供有關交易和使用者的全面資訊。這些數據將在各成員國之間共享，使監管機構能夠從統一的視角了解跨境加密活動。

DAC8旨在確保阻塞目前存在的報告漏洞，防止加密貨幣持有者逃避審查。透過實施與現有銀行帳戶和證券報告框架一致的加密貨幣報告製度，歐盟當局將能夠最大限度地減少逃稅行為，並提高合規性。交易所和經紀商有一段過渡期，在此期間，他們可以採用必要的系統，否則將面臨處罰。

其他在歐洲以外也加強監管的國家包括哥倫比亞和法國。哥倫比亞稅務局DIAN已… 現在製造加密貨幣服務提供者必須報告詳細的用戶和交易信息，並根據未報告活動的價值處以罰款。在法國，由於擔心存在隱蔽的離岸帳戶，立法者已採取行動，對超過一定金額限額的自託管錢包強制要求報告資訊。

所有這些都預示著一個更大的趨勢。加密貨幣不再是政府區別對待的小眾資產類別，而是被納入現有的稅收執法體系，在大多數情況下，跨國合作也不斷加強。這意味著，透明度的概念不僅會繼續發展，而且在未來幾年將顯著增長。

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